De milieu-investeringsaftrek (MIA) is een fiscale regeling waarmee ondernemers extra voordeel krijgen bij milieuvriendelijke investeringen. Zo kun je tot 45% van het investeringsbedrag extra in mindering brengen op je fiscale winst. Deze aftrek komt bovenop de gebruikelijke investeringsaftrek, waardoor je onderneming minder belasting betaalt. Het resultaat is een aantrekkelijk belastingvoordeel bij duurzame investeringen.
Belastingvoordeel door MIA
Met de MIA profiteert je onderneming van een directe verlaging van de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Het belastingvoordeel kan netto aanzienlijk oplopen, afhankelijk van het MIA-percentage. Dit percentage is afhankelijk van de mate waarin de investering bijdraagt aan het milieu. Op deze manier beloont de overheid ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)
Naast de MIA bestaat de regeling willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Hiermee kun je 75% van de investeringskosten afschrijven op een willekeurig moment. Dit houdt in dat je een groot deel van de kosten versneld kunt boeken, bijvoorbeeld direct na de aanschaf. Dit resulteert in een liquiditeitsvoordeel en een rentevoordeel.
Verschil tussen MIA en Vamil
De MIA levert een daadwerkelijk fiscaal voordeel op, aangezien de winst lager uitvalt. De Vamil is voornamelijk een tijdvoordeel: je kiest zelf in welk jaar je de kosten afschrijft. Beide regelingen zijn complementair en kunnen tegelijk worden toegepast. Hierdoor ontstaat een optimaal totaal belastingvoordeel.
Combineren van MIA en Vamil
De meeste ondernemers combineren MIA en Vamil om het maximale voordeel uit hun investering te halen. Door de MIA krijg je een extra aftrekpost, terwijl je met de Vamil flexibel kunt afschrijven. Het belastingvoordeel netto kan oplopen tot wel 14% van het investeringsbedrag.
Welke investeringen komen in aanmerking?
Niet alle investeringen komen automatisch in aanmerking voor MIA. Alleen bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan kunnen worden opgevoerd. Deze lijst wordt elk jaar door de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) gepubliceerd en bevat apparatuur en technieken die voldoen aan de criteria.
Voorbeelden van bedrijfsmiddelen
Voorbeelden zijn machines die bijdragen aan energiebesparing, installaties voor hergebruik van materialen of innovatieve milieuvriendelijke technieken. Daarnaast staan voertuigen met lage emissies of circulaire productiemethoden vaak vermeld. Staat het desbetreffende bedrijfsmiddel dus op de lijst, dan kun je een aftrek aanvragen bij je belastingaangifte.
Voorwaarden voor MIA
Om gebruik te maken van deze regeling moet je investering voldoen aan een aantal voorwaarden. Zo moet je bedrijfsmiddel nieuw zijn en minimaal €2.500 aan aanschafkosten hebben. Daarnaast moet je de investering binnen drie maanden na aankoop aanmelden bij de RVO. Te laat aanmelden houdt in dat je het recht op de aftrek verliest.
Belastingtechnische voorwaarden
Je onderneming moet belastingplichtig zijn in Nederland voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je kunt de MIA niet combineren met de energie-investeringsaftrek, maar wel met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Daarnaast moet bij zelfbouw de voortbrengingskosten worden meegeteld. Hierdoor biedt de regeling ruimte voor diverse vormen van investeren.
Hoe werkt het belastingvoordeel in de praktijk?
Het voordeel van de MIA ontstaat doordat je een extra percentage van de investeringskosten mag aftrekken van je winst. De belastbare winst daalt en je betaalt minder belasting.
Stel dat je €50.000 investeert in een bedrijfsmiddel dat in aanmerking komt voor 36% MIA, dan mag je €18.000 extra in mindering brengen op de winst. Bij een belastingtarief van 25% scheelt dit €4.500 aan belastingaanslag.
MIA als stimulans voor milieuvriendelijke investeringen
De regeling is bedoeld om ondernemers die investeren in een betere leefomgeving te belonen. Door de MIA in te zetten, draag je bij aan het verminderen van milieuvervuiling en aan de circulaire economie. Hierdoor ontstaat er een win-win situatie voor zowel ondernemers als onze maatschappij.
Veelgestelde vragen over de Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Nee, de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA) mogen niet voor hetzelfde bedrijfsmiddel worden toegepast. Je moet een keuze maken in welke regeling het grootste voordeel zal opleveren. Wel is het mogelijk om de MIA te combineren met de willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil).
Je moet de investering binnen drie maanden aanmelden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Doe je dit later, dan vervalt het recht op zowel MIA als Vamil. Het is dus van belang om dit direct na de aanschaf van de investering te regelen.
De circulaire economie staat centraal in de MIA-regeling. Zo bevatten bedrijfsmiddelen die bijdragen aan de besparing van grondstoffen of hergebruik van materialen een hoog MIA-percentage. Hierdoor stimuleert de overheid investeringen die zowel het milieu als de onderneming versterken.
Nee, de MIA geldt alleen voor bedrijfsmiddelen die nieuw zijn en nog niet eerder zijn gebruikt. Tweedehands apparatuur komt daarom niet in aanmerking, ook al is deze milieuvriendelijk.
Maximaal belastingvoordeel met duurzame investeringen
De milieu investeringsaftrek (MIA) maakt duurzame investeringen fiscaal aantrekkelijk. Zo kunnen ondernemers hun fiscale winst verlagen, investeringskosten aftrekken en profiteren van een optimaal belastingvoordeel. Hierdoor draag je bij aan de circulaire economie én profiteert jouw bedrijf van lagere lasten.